DEPOSITO RUPIAH |
Cabang
|
:
|
|||||||||||||||
Auditor
|
:
|
||||||||||||||||
CONTROL OBJECTIVE :
1.
Kelengkapan penggunaan Blanko Deposito
2.
Penerbitan dan Perpanjangan Deposito didukung
dengan dana yang efektif
3.
Bunga dibayarkan kepada yang berhak pada
tanggal valuta
4.
Deposito yang dijaminkan telah di Blokir
5.
Pencairan deposito dibayar kepada yang berhak
6.
Transaksi Deposito diproses pada aplikasi
deposito maupun G/L dengan lengkap
|
Tanggal
|
:
|
REVIEWER
|
:
|
|||||||||||||
|
|
Tanggal
|
:
|
|
|||||||||||||
Periode
|
:
|
||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
No.
|
CONTROL TECHNIQUE
|
Y
|
N
|
AUDIT PROCEDURE
|
Y
|
N
|
RISK
|
SAMPEL
|
AUDITOR
|
TGL
|
REF.
KK
|
KETERANGAN
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
I |
Umum |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
1
|
Terdapat
buku register untuk mencatat penerimaan dan penggunaan Blanko Deposito
|
|
|
Tanyakan apakah digunakan buku register untuk
mengadministrasikan penerimaan dan penggunaan blanko deposito di bagian Umum
dan Cabang/capem
|
|
|
Penerimaan
dan penggunaan blanko bilyet deposito tidak terkontrol
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2
|
Blanko
Deposito yang belum digunakan disimpan dalam cash box dan pada sore hari
disimpan didalam kluis / lemari terkunci
|
|
|
Observasi
apakah blanko deposito yang belum digunakan disimpan dalam cash box selama
hari kerja dan pada akhir hari dimasukkan ke kluis / lemari terkunci. Lakukan
inventarisasi fisik blanko deposito di bagian Umum dan Cabang/Capem, buatkan
Berita Acaranya
|
|
|
Keamanan
blanko deposito yang belum digunakan tidak terjamin, sehingga dapat terjadi
penyalahgunaan blanko deposito, serta terjadinya selisih
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
3
|
Untuk
deposito yang dibatalkan distempel “Batal” dan diketahui Pejabat yang
berwenang
|
|
|
Dapatkan
buku register / laporan penempatan deposito. Pastikan bahwa atas deposito
yang tidak digunakan distempel “Batal”, jika tidak ada minta berita acara
pemusnahannya
|
|
|
Deposito
yang dibatalkan dapat disalahgunakan untuk tujuan tertentu
|
|
|
|
|
|
|||||
No.
|
CONTROL TECHNIQUE
|
Y
|
N
|
AUDIT PROCEDURE
|
Y
|
N
|
RISK
|
SAMPEL
|
AUDITOR
|
TGL
|
REF.
KK
|
KETERANGAN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
5
|
Terdapat
petugas yang memonitor deposito yang belum diambil oleh Deposan
Bilyet
yang belum diambil oleh nasabah disimpan dalam cash box dan pada akhir hari
disimpan dalam kluis / lemari terkunci
|
|
|
4
dan 5
Observasi
prosedur penyimpanan deposito, apakah kontrol telah memadai
|
|
|
Resiko
kehilangan deposito yang belum diambil oleh Deposan. Serta tidak terjamin
keamanannya penyimpanannya
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Ditunjuk
petugas khusus yang bertanggung jawab atas penggunaan dan penyimpanan Blanko
Deposito
|
|
|
Verify
apakah penerbitan deposito dicatat dalam buku register sesuai dengan nomor
urutnya. Cocokkan dengan Laporan Penempatan Deposito. Pastikan laporan
register diparaf oleh Pejabat yang berwenang. Observasi atas pengelolaan
Blanko Deposito
|
|
|
Ketidakjelasan
tanggung jawab atas penggunaan dan penyimpanan blanko deposito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Persediaan
besar blanko bilyet deposito rupiah di simpan di khasanah oleh petugas khusus
|
|
|
Observasi
penyimpanan Blanko Bilyet Deposito Rupiah
|
|
|
Tidak
terjaminnya keamanan atas persediaan besar blanko bilyet deposito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Laporan-laporan
di arsip secara sistematis
|
|
|
Observasi
penyimpanan laporan-laporan. Pastikan semua laporan disimpan di tempat aman
dan ditangani oleh petugas yang ditunjuk
|
|
|
Kesulitan
dalam mencari laporan yang dibutuhkan dan penyusunan laporan tidak teratur
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II
|
Penempatan
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Setiap
penerbitan deposito rupiah, didukung dengan dana yang efektif yaitu setiap
penandatanganan deposito rupiah disertai slip setoran
|
|
|
Verify
keefektifan sumber dana
a.
Kas ------- Buku kas
b.
Giro / Pinjaman ----- Kartu Rek giro
c.
Kliring ------ RRP dan Nota Tolakan
|
|
|
Penipuan
penerbitan deposito, dana yang tidak ada penempatan deposito
|
|
|
|
|
|
No.
|
CONTROL TECHNIQUE
|
Y
|
N
|
AUDIT PROCEDURE
|
Y
|
N
|
RISK
|
SAMPEL
|
AUDITOR
|
TGL
|
REF.
KK
|
KETERANGAN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Setiap
penyimpangan tingkat suku bunga telah mendapat persetujuan tertulis dari
Direksi bila melalui bagian treasury
|
|
|
Observasi
pemberian suku bunga khusus diatas suku bunga yang berlaku. Periksa apakah
suku bunga deposito yang menyimpang didukung persetujuan tertulis dari
Direksi melalui bagian treasury
|
|
|
Penyimpangan
suku bunga deposito tidak ada persetujuan secara tertulis oleh Direksi
melalui bagian treasury
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
Penyerahan
Deposito Rupiah, kepada Deposan dengan tanda terima
|
|
|
Verify
tanda tangan yang menerima asli deposito pada aplikasi permohonan pembukaan
deposito, bandingkan tanda tangan deposan yang ada pada aplikasi permohonan
pembukaan deposito
|
|
|
Pengambilan
Deposito rupiah oleh orang lain, pemalsuan tanda tangan deposan
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
File-file
Deposito disimpan dalam Filling Kabinet / Lemari terkunci
|
|
|
Observasi
kontrol penyimpanan file-file deposito, apakah semua petugas dapat mengambil
file tersebut atau hanya orang-orang tertentu
|
|
|
File-file
deposito dapat diambil dan disalahgunakan untuk tujuan tertentu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III
|
Pencadangan
Bunga
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13
|
Pemotongan
pajak atas bunga deposito rupiah, dilakukan sesuai dengan ketentuan yang
berlaku yaitu saat jatuh tempo bunga
|
|
|
Verify
laporan pencadangan bunga harian (G/L pajak deposito), apakah semua pajaknya
telah dipungut. Pastikan semua deposan dikenakan pajak
|
|
|
Pemotongan
pajak tidak sesuai dengan ketentuan yang berlaku (tidak pada saat jatuh tempo
bunga) sehingga tidak akurat
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14
|
Semua
pajak yang sudah terpotong dari rekening nasabah telah disetorkan ke Kas
negara paling lambat tanggal 10 dan dilaporkan ke Kantor Pajak tanggal 20
bulan berikutnya
|
|
|
Dapatkan
laporan Pemotongan dan Penyetoran PPh atas bunga deposito. Cocokkan dengan
mutasi Kredit G/L. Cocokkan SSP (Surat Setoran Pajak) dengan mutasi Debet G/L
|
|
|
Keterlambatan
pembayaran pajak, dan kesalahan pembayaran pajak atas bunga deposito
|
|
|
|
|
|
No.
|
CONTROL TECHNIQUE
|
Y
|
N
|
AUDIT PROCEDURE
|
Y
|
N
|
RISK
|
SAMPEL
|
AUDITOR
|
TGL
|
REF.
KK
|
KETERANGAN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IV
|
Pembayaran
Bunga
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15
|
Perubahan
atas pembayaran bunga harus disertai dengan formulir instruksi perubahan
|
|
|
Dapatkan
file deposan yang melakukan perubahan pembayaran bunga, pastikan telah
disertai dengan formulir instruksi perubahan
|
|
|
Terjadi
perubahan atas pembayaran bunga tanpa adanya instruksi perubahan
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V
|
Pencairan
Deposito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16
|
Pelunasan
/ pencairan deposito berjangka rupiah, disetujui oleh pejabat yang berwenang
setelah dicocokkan tanda tangan pada bilyet deposito asli dengan file
deposito
|
|
|
Dapatkan
laporan pencairan deposito dan laporan pencairan deposito sebelum jatuh
tempo, dengan kelengkapan :
-
Tanda tangan pada
instruksi deposito jatuh tempo sama dengan specimen
-
Bilyet Deposito
asli dikembalikan
-
Stempel
"Dicairkan / Break Deposito" pada bilyet yang asli
-
Aprroval oleh
pejabat yang berwenang
-
Pembayaran dana via
tunai / pinbuk
Untuk mendokumentasikan kelengkapan
prosedur dan pembayaran dananya, catat penyimpangan-penyimpangan yang
dijumpai
|
|
|
Prosedur
pencairan deposito tidak sesuai dengan ketentuan yang berlaku seperti tanda
tangan yang tidak sama, bilyet asli yang belum diserahkan dan tidak adanya
approval oleh pejabat yang berwenang
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17
|
Pencairan
deposito berjangka rupiah sebelum waktunya dilaksanakan sesuai dengan
prosedur yang berlaku dan disetujui oleh pejabat yang berwenang
|
|
|
Observasi
pencairan deposito berjangka rupiah sebelum jatuh tempo, untuk mendeteksi
apakah :
a.
Bunga bulan
terakhir tidak dibayarkan
b.
Suku bunga yang
berlaku adalah suku bunga dari jangka waktu yang lebih pendek
c.
Dikenakan
denda/finalty/adminstrasi pembatalan
|
|
|
Pencairan
deposito berjangka sebelum jatuh tempo :
-
suku bunganya tidak
sesuai
-
tidak dikenakan
denda/finallty
-
Tidak ada
persetujuan pejabat yang berwenang
|
|
|
|
|
|
No.
|
CONTROL TECHNIQUE
|
Y
|
N
|
AUDIT PROCEDURE
|
Y
|
N
|
RISK
|
SAMPEL
|
AUDITOR
|
TGL
|
REF.
KK
|
KETERANGAN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VI
|
Pemblokiran
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18
|
Penerimaan
surat pemblokiran / pencabutan dari nasabah / cabang / bagian lain, diparaf
oleh pejabat yang berwenang dan diblokir pada komputer (Bank Vision) serta
dokumennya
|
|
|
Dapatkan
surat pemblokiran, pastikan telah diparaf oleh pejabat yang berwenang.
Periksa apakah telah diblokir di komputer / pada Bank Vision dan dokumennya
telah distempel "Dijaminkan" bila
deposito digunakan sebagai jaminan pinjaman (back to back)
|
|
|
Deposito
yang dijadikan jaminan kredit tidak diblokir maka sewaktu-waktu deposito
dapat dicairkan, sehingga tidak ada
cover jaminan atas pinjaman
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VII
|
Proses Akhir
Hari
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19
|
Secara
periodik dilakukan pencocokkan Blanko Bilyet Deposito dengan kartu / register
persediaan
|
|
|
Lakukan
stock fisik, cocokkan dengan register. Interview pada pejabat yang berwenang
perihal pencocokkan tersebut
|
|
|
Terjadinya
selisih antara stok fisik dengan penerimaan / pemakaian blanko bilyet
deposito
|
|
|
|
|
|
TRANSFER / KIRIMAN UANG |
Cabang
|
:
|
|||||||||||||||
Auditor
|
:
|
||||||||||||||||
CONTROL OBJECTIVE :
1.
Memastikan seluruh Nota Online Transfer /
Kiriman Uang masuk yang diterima adalah sah
2.
Pembayaran dana transfer / kiriman uang masuk dari cabang pengirim telah diterima
3.
Memastikan Transfer / kiriman uang telah
dibayarkan kepada yang berhak
4.
Memastikan Transfer / kiriman uang masuk tidak
ada yang ditunda pembayarannya ke nasabah
5.
Memastikan seluruh Transfer / kiriman uang
tidak ditunda pengirimannnya
6.
Memastikan seluruh Transfer / kiriman uang
didukung dana yang efektif
7.
Seluruh biaya Transfer / kiriman uang telah
dipungut dan dibukukan sebagai pendapatan bank
|
Tanggal
|
:
|
REVIEWER
|
:
|
|||||||||||||
|
|
Tanggal
|
:
|
|
|||||||||||||
Periode
|
:
|
||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
No.
|
CONTROL TECHNIQUE
|
Y
|
N
|
AUDIT PROCEDURE
|
Y
|
N
|
RISK
|
SAMPEL
|
AUDITOR
|
TGL
|
REF.
KK
|
KETERANGAN
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
I |
Umum |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
1
|
Transaksi
Transfer / kiriman uang didukung dengan Nota Online yang telah disetujui dan
diverifikasi oleh pejabat yang berwenang
|
|
|
Observasi apakah setiap transfer / kiriman uang didukung
dengan nota online yang telah disetujui dan diverifikasi oleh pejabat yang
berwenang
|
|
|
Transfer
/ kiriman uang tidak sah dan atau salah kirim / transfer
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2
|
Transfer
/ kiriman uang dengan Cek/BG titipan di register / difile per tanggal jatuh
tempo
|
|
|
Dapatkan
warkat titipan, bandingkan dengan buku registernya
|
|
|
Keterlambatan
transfer / kiriman uang
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
3
|
Setiap
transaksi Transfer / kiriman uang telah dikenakan biaya
|
|
|
Observasi
setiap transaksi transfer / kiriman uang yang dilaksanakan, apakah telah
dikenakan / dipungut biaya dan dibukukan sebagai pendapatan bank
|
|
|
Mengurangi
pendapatan bank, dan melanggar ketentuan yang berlaku
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
4
|
Transaksi
transfer/kiriman uang keluar dengan nominal tertentu, pada aplikasi / warkat
harus ada persetujuan tambahan dari pejabat yang berwenang yaitu :
a.
Head Teller (Rp. 25
juta)
b.
Branch Operation
Section / Unit Head ( Rp. 500 juta)
c.
Operation Division
Head ( diatas Rp. 500 juta)
|
|
|
Observasi
pada aplikasi / warkat pada transaksi transfer / kiriman uang dengan nominal
tertentu, pastikan terdapat persetujuan tambahan dari pejabat yang berwenang
|
|
|
Transaksi
transfer / kiriman uang tidak terkontrol (tidak sesuai dengan SE Operasi No.
017/SEO/VII/2006 perihal limit-limit operasi tanggal 10 Oktober 2006 (Revisi
1)
|
|
|
|
|
|
|||||
No.
|
CONTROL TECHNIQUE
|
Y
|
N
|
AUDIT PROCEDURE
|
Y
|
N
|
RISK
|
SAMPEL
|
AUDITOR
|
TGL
|
REF.
KK
|
KETERANGAN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II
|
Transfer /
Kiriman Uang Keluar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Setiap
aplikasi Transfer / kiriman uang Keluar telah diberi tanggal pengiriman dan
distempel "Transfer" dan
untuk RTGS (diatas Rp. 100 juta) ditambahkan stempel “RTGS” serta diparaf
oleh teller
|
|
|
Dapatkan
aplikasi Transfer (LLG / RTGS), pastikan bahwa setiap aplikasi tersebut sudah
beri tanggal, distempel "Transfer" dan atau “RTGS dan
ditandatangani oleh teller
|
|
|
Kesalahan
/ keterlambatan transfer / kiriman uang
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Transfer
/ kiriman uang keluar dengan cara mendebet rekening (Tabungan, Giro)
dilaksanakan setelah dilakukan pengecekan pada saldo nasabah, buku tabungan /
Cek/BG dan disetujui oleh pejabat yang berwenang
|
|
|
Dapatkan
nasabah yang melakukan transfer / kiriman uang keluar dengan cara mendebet
rekening. Pastikan telah didukung dengan saldo yang cukup, telah dilakukan
verifikasi tanda tangan pada buku tabungan atau Cek/BG dan disetujui oleh
pejabat yang berwenang
|
|
|
Permintaan
transfer dengan debet rekening (misal : dengan Cek/Giro) dilakukan oleh orang
lain / pihak-pihak tertentu yang tidak berkepentingan, sehingga dapat
menimbulkan fraud dan dapat merugikan nasabah
|
|
|
|
|
|
KLIRING |
Cabang
|
:
|
|||||||||||||||
Auditor
|
:
|
||||||||||||||||
CONTROL OBJECTIVE :
1.
Memastikan kelengkapan pengisian warkat kliring
2.
Proses kliring secara SKN (Sistem Kliring
Nasional) berjalan sesuai ketentuan yang berlaku
|
Tanggal
|
:
|
REVIEWER
|
:
|
|||||||||||||
|
|
Tanggal
|
:
|
|
|||||||||||||
Periode
|
:
|
||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
No.
|
CONTROL TECHNIQUE
|
Y
|
N
|
AUDIT PROCEDURE
|
Y
|
N
|
RISK
|
SAMPEL
|
AUDITOR
|
TGL
|
REF.
KK
|
KETERANGAN
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
I |
Umum |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
1
|
List
tolakan kliring dicocokkan dengan warkat tolakan
|
|
|
Lakukan observasi, pastikan bahwa list kliring telah
dibandingkan dengan warkat / nota tolakan serta ditandatangani
|
|
|
Jumlah
warkat yang ditolak tidak sesuai dengan nota / list penolakan kliring
(selisih warkat tolakan)
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2
|
Ada
petugas yang memonitor tolakan kliring (staff CBO)
|
|
|
Observasi
atas tolakan kliring, pastikan tolakan kliring telah dibukukan dengan benar
|
|
|
Tidak
diketahui adanya tolakan kliring nasabah
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
3
|
Semua
Cek/BG kliring yang diterima dari nasabah :
a.
Dicocokkan dengan
slip setorannya
b.
Distempel kliring
oleh petugas counter / teller
c.
Slip setoran
kliring ditandatangani oleh teller
d.
Dilakukan
verifikasi pada warkat kliring oleh teller
|
|
|
Lakukan
observasi atas prosedur penerimaan Cek/BG kliring dari nasabah dan lakukan
observasi selama jam kerja untuk memastikan transaksi kliring keluar telah
dijalankan sesuai dengan prosedur
|
|
|
Nominal
pada warkat kliring dan setoran kliring tidak sama, serta kekurangan /
kesalahan prosedur penulisan pada warkat yang dapat menyebabkan kliring
ditolak oleh bank lain
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
4
|
Semua
Cek/BG kliring yang belum jatuh tempo (titipan) :
a.
Dicatat pada
register kliring / di file per tanggal jatuh tempo
b.
Disimpan dalam box
yang terkunci selama jam kerja dan dalam khasanah setelah jam kerja
|
|
|
Lakukan
inventarisasi fisik atas Cek/BG dan cocokkan dengan registrasi kliringnya
serta disimpan di tempat yang aman
|
|
|
Salah
tanggal kirim / setor kliring / terlambat yang dapat mengakibatkan kliring
ditolak ataupun complain dari nasabah. Keamanan warkat kliring titipan kurang
terjamin
|
|
|
|
|
|
|||||
No.
|
CONTROL TECHNIQUE
|
Y
|
N
|
AUDIT PROCEDURE
|
Y
|
N
|
RISK
|
SAMPEL
|
AUDITOR
|
TGL
|
REF.
KK
|
KETERANGAN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Sebelum
berangkat ke lembaga kliring (diserahkan ke petugas kliring), ada pencocokkan
antara rekapitulasi kliring dengan slip setoran kliring
|
|
|
Lakukan
observasi, pastikan rekapitulasi kliring telah dicocokkan dengan slip setoran
kliring
|
|
|
Terjadinya
selisih antara nominal pada slip setoran kliring dengan rekapitulasi kliring
yang akan diserahkan ke lembaga kliring
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Pengembalian
Cek/BG kliring yang ditolak kepada nasabah, didukung dengan tanda terima
|
|
|
Dapatkan
buku register tolakan dan periksa apakah setiap pengembalian warkat kliring
dan nota tolakan telah dimintakan paraf ke nasabah
|
|
|
Cek/BG
yang ditolak, diambil oleh orang lain yang tidak berkepentingan / bukan
nasabah (dapat terjadi complain dari nasabah)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Penolakan
warkat kliring didukung dengan Surat Keterangan Penolakan yang disetujui
pejabat yang berwenang
|
|
|
Dapatkan
copy nota tolakan dan perhatikan tanda tangan persetujuan atas tolakan (Ka.
CBO / Ka. Unit Operasi)
|
|
|
Penolakan
warkat kliring tidak didasari oleh alasan tertentu, serta tidak diketahui /
disetujui oleh pejabat yang berwenang
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II
|
Otomasi
Kliring / SKN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Penerimaan
warkat kliring masuk lembaga kliring dicocokkan dengan rekap kliring, baik
jumlah nominalnya maupun jumlah lembarnya (Unit CBO)
|
|
|
Lakukan
observasi selama jam kerja untuk memastikan transaksi kliring masuk telah
dijalankan sesuai dengan prosedur
|
|
|
Masalah
/ Selisih-selisih yang terjadi pada saat penerimaan warkat kliring masuk
dapat teridentifikasi secara dini
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Warkat
kliring yang diterima dari lembaga kliring diperiksa kelengkapannya
|
|
|
Dapatkan
rekap kliring yang diterima dari Bank Indonesia. Pastikan telah diperiksa
kelengkapannya (tanggal, jumlah, tanda tangan dan stempel)
|
|
|
Kesalahan
penerimaan warkat kliring dari Bank Indonesia (misal : rekap tertukar oleh
milik bank lain, salah tanggal / rekap tanggal kemarin, dsb)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Dilakukan
pencocokkan antara total nominal yang dihasilkan oleh mesin Encoder dengan
fisiknya (hitung secara manual / dengan mesin telstruk)
|
|
|
Observasi
apakah dilakukan pencocokkan antara total nominal yang dihasilkan oleh mesin
Encoder dengan fisik warkatnya
|
|
|
Ketidakcocokkan
nominal yang dihasilkan oleh mesin encoder dengan nominal jumlah fisik
warkatnya
|
|
|
|
|
|
No.
|
CONTROL TECHNIQUE
|
Y
|
N
|
AUDIT PROCEDURE
|
Y
|
N
|
RISK
|
SAMPEL
|
AUDITOR
|
TGL
|
REF.
KK
|
KETERANGAN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III
|
Akhir Hari
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
Rekap
kliring dicocokkan dengan sub ledger BI setiap hari (Pengalihan Kliring)
|
|
|
Observasi
apakah dilakukan pencocokkan antara rekap kliring dengan sub ledger BI serta
dilakukan Pengalihan Kliring (oleh Unit CBO) setiap hari
|
|
|
Selisih
pada G/L BI Kliring pada Bank Vision
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
Sore
hari dilakukan pencocokkan mutasi harian dengan Laporan Akhir Hari serta
dikonfirmasikan dengan masing-masing bagian yang terkait
|
|
|
Observasi
dan dapatkan bukti-bukti bahwa mutasi harian dicocokkan dengan laporan akhir
hari dan dikonfirmasikan dengan bagian-bagian yang terkait serta diparaf
|
|
|
Kesalahan-kesalahan
transaksi ataupun adanya selisih / pos terbuka tidak teridentifkasi dengan
dini
|
|
|
|
|
|
SAFE DEPOSIT BOX |
Cabang
|
:
|
|||||||||||||||
Auditor
|
:
|
||||||||||||||||
CONTROL OBJECTIVE :
1.
Penyewaan Safe Deposit Box disertai jaminan dan
uang sewa sesuai ketentuan yang berlaku
2.
Keamanan Penyewa Safe Deposit Box terjamin
3.
Identitas penyewa diketahui dengan jelas dan
lengkap
4.
Pendapatan sewa diterima dimuka, dicatat dan
dialokasikan dengan benar
5.
Setoran jaminan dicatat dengan lengkap
6.
Seluruh transaksi dibukukan dengan benar dan
tepat
|
Tanggal
|
:
|
REVIEWER
|
:
|
|||||||||||||
|
|
Tanggal
|
:
|
|
|||||||||||||
Periode
|
:
|
||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
No.
|
CONTROL TECHNIQUE
|
Y
|
N
|
AUDIT PROCEDURE
|
Y
|
N
|
RISK
|
SAMPEL
|
AUDITOR
|
TGL
|
REF.
KK
|
KETERANGAN
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
I |
Umum |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
1
|
Penerimaan
/ penyerahan slip-slip transaksi / pembukuan dari dan ke bagian terkait
dilampiri surat / tanda terima (hubungan antara CS dengan Teller) dan
ditandatangani
|
|
|
Observasi penyerahan slip ke bagian lain. Periksa tanda
tangan / paraf dari bagian terkait
|
|
|
Tidak
ada bukti tanda terima penyerahan slip-slip transaksi dari dan ke bagian yang
terkait
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2
|
Terdapat
yang memonitor pos terbuka / RRA / RRP
|
|
|
Dapatkan
perincian pos terbuka / RRA / RRP, pastikan tidak terdapat pos terbuka yang
lama belum terselesaikan
|
|
|
Tidak
diketahui dan terkontrolnya pos-pos yang masih terbuka / selisih
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
3
|
Terdapat
sanksi terhadap nasabah yang menyimpan barang terlarang / berbahaya dalam SDB
|
|
|
Lakukan
pemeriksaan sepintas atas barang yang akan disimpan di dalam SDB
|
|
|
Box
SDB digunakan untuk menyimpan barang terlarang / berbahaya
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
4
|
Pemusnahan
copy file / arsip pembukuan dibawah pengawasan pejabat yang berwenang
|
|
|
Interview
proses pemusnahan arsip. Periksa ada pengawasan dari pejabat / petugas yang
ditunjuk
|
|
|
Resiko
penggunaan file / arsip oleh pihak-pihak yang tidak berkepentingan dan
penyalahgunaan
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
5
|
Pemusnahan
copy file / arsip dibuatkan Berita Acaranya
|
|
|
Dapatkan
Berita Acara pemusnahan arsip. Periksa ada pengawasan dari pejabat / petugas
yang ditunjuk
|
|
|
Pemusnahan
arsip / copy file tidak secara tertulis sehingga tidak diketahui oleh pejabat
yang berwenang
|
|
|
|
|
|
|||||
No.
|
CONTROL TECHNIQUE
|
Y
|
N
|
AUDIT PROCEDURE
|
Y
|
N
|
RISK
|
SAMPEL
|
AUDITOR
|
TGL
|
REF.
KK
|
KETERANGAN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II
|
Security
Safety Locket
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Anak
kunci dan master key disimpan oleh petugas yang berbeda
|
|
|
Lakukan
observasi dan perhatikan petugas yang menyimpannya. Pastikan bahwa
penyimpanan atas kunci-kunci tersebut oleh petugas, menjamin keamanan atas
SDB
|
|
|
Tidak
terjaminnya keamanan dan kerahasiaan barang-barang nasabah yang disimpan
dalam box SDB (dapat dibuka oleh pihak yang tidak berkepentingan)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Untuk
kunci yang hilang, nasabah dimintakan surat laporan kehilangan kunci dari
Kepolisian sebagai dasar pembongkaran Save Deposit Box
|
|
|
Dapatkan
Berita Acara Pembongkaran SDB, kemudian bandingkan dengan Surat Laporan
Kehilangan Kunci dari nasabah. Dan kunci yang hilang telah dibuatkan
penggantinya
|
|
|
Pemakaian
kunci (yang hilang) oleh orang lain yang tidak berhak
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III
|
Transaksi Pembukaan
Penutupan
dan Pencatatannya
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
9
|
Approval
dari pejabat yang berwenang baru diberikan setelah seluruh file penyewa
lengkap dan telah dibayar lunas
Setiap
pembukaan SDB dibuatkan Perjanjian Sewa Menyewa
|
|
|
8
dan 9
Periksa
file perjanjian sewa menyewa baik yang baru maupun perpanjangan selama
periode audit. Lihat approval dan kelengkapan/keabsahan perjanjian tersebut.
Periksa file penyewa (fotocopy KTP, aplikasi permohonan, kartu specimen,
surat kuasa debet rekening, surat pemberian kuasa tanda terima SDB, kartu
kunjungan), apakah telah lengkap. Pastikan bahwa setoran jaminan dan uang
sewa telah dibayar saat penandatanganan perjanjian sewa menyewa
|
|
|
Pembukaan
/ penyewaan box SDB untuk tujuan-tujuan yang dapat merugikan bank, data-data
yang tidak lengkap tidak sesuai dengan ketentuan yang berlaku
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Setiap
penyewa telah dibebankan dengan setoran jaminan kunci dan uang sewa dicatat
di buku register / kartu penyewa sesuai dengan jenisnya
|
|
|
Hitung
setoran jaminan dan alokasi uang sewa berdasarkan register / kartu penyewa,
cocokkan dengan subledger
|
|
|
Tidak
terkontrolnya pembebanan jaminan kunci dan uang sewa terhadap nasabah penyewa
SDB
|
|
|
|
|
|
No.
|
CONTROL TECHNIQUE
|
Y
|
N
|
AUDIT PROCEDURE
|
Y
|
N
|
RISK
|
SAMPEL
|
AUDITOR
|
TGL
|
REF.
KK
|
KETERANGAN
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
Save
Deposit Box yang digunakan untuk keperluan intern telah diketahui dan
disetujui oleh pejabat yang berwenang
|
|
|
Dapatkan
laporan atas box yang digunakan untuk keperluan intern, periksa apakah ada
persetujuan tertulis dari pejabat yang berwenang
|
|
|
Pemakaian
box SDB oleh pihak-pihak tertentu yang tidak berkepentingan, dan tidak
diketahui / disetujui oleh pejabat yang berwenang
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
Penyewa
yang akan membuka box, mengisi kartu kunjungan dan petugas mencocokkan tanda
tangan penyewa dengan specimennya
|
|
|
Dapatkan
kartu kunjungan dan specimen penyewa, kemudian cocokkan. Lakukan observasi
pada saat penyewa akan membuka box
|
|
|
Pembukaan
box SDB oleh orang lain yang tidak berhak (pemalsuan specimen)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13
|
Sebelum
uang setoran jaminan dikembalikan ke nasabah, anak kunci telah diserahkan ke
bank kembali
|
|
|
Periksa
nasabah yang telah berhenti sebagai penyewa, apakah telah dilengkapi dengan :
-
Surat permohonan
berhenti
-
Tanda terima
setoran jaminan dan kunci
Pastikan
uang sewa tidak dikembalikan kepada penyewa, walaupun masa sewa belum habis
|
|
|
Kunci
tidak diserahkan kembali pada bank oleh penyewa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IV
|
Verifikasi
dan Pencocokkan
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14
15
|
Setiap
bulan / secara periodik dibuat laporan atas jumlah laporan box yang tersewa,
yang belum tersewa maupun yang digunakan untuk keperluan intern dan
dicocokkan dengan anak kunci yang tersisa oleh pejabat bank yang berwenang
Secara
periodik dilakukan pencocokkan saldo setoran jaminan dengan jumlah box yang
tersewa dengan subledger
|
|
|
14
dan 15
Dapatkan
daftar box yang tersewa. Bandingkan dengan setoran jaminannya
|
|
|
Tidak
ada kontrol atas jumlah box yang tersewa, dan setorannya jaminannya pun tidak
cocok / selisih
|
|
|
|
|
|
Tidak ada komentar:
Posting Komentar